Is een kapitalisatiecontract een goed alternatief voor een particulier in vergelijking met een tak 21-beleggingsverzekering? Een contract tak 26 wordt afgesloten voor een beperkte duur waarbij op einddatum het kapitaal terugbetaald wordt met kapitalisatie van de interesten. Bij intekening is geen premietaks van 2 % verschuldigd. Ongeacht de looptijd van de kapitalisatieverrichting, 8 jaar of niet, op het moment van de uitbetaling zal roerende voorheffing, op dit ogenblik 30 %, ingehouden worden op de uitgekeerde interesten.

Is een kapitalisatiecontract interessant voor vennootschappen? Bij het aangaan van een kapitalisatieverrichting is geen premietaks verschuldigd van 4,4 % wat mogelijkheden biedt in vergelijking met een levensverzekering van het type tak 21. In een tak 26 kan voor een bepaalde duur een gewaarborgde rentevoet toegekend worden. Een kapitalisatieverrichting met een gewaarborgde rentevoet is onderhevig aan roerende voorheffing, welke verrekend wordt met de vennootschapsbelasting. Uiteindelijk zal de vennootschap belast worden op het werkelijk gerealiseerde rendement. Aandachtspunt: bij een vaste rentevoet kan de vennootschap gebruik maken van de notionele interestaftrek, alhoewel het voordeel vandaag vrij beperkt is gezien de lage renteomgeving!

TAK 26

Een kapitalisatiecontract van het type tak 26 betreft een kapitalisatieverrichting geschikt voor particulieren en vennootschappen, welke gelijkenissen vertoont met de spaar- en beleggingsverzekeringen van het type tak 21. Strikt juridisch echter is een tak 26 geen levensverzekering.

Wat is het verschil met een levensverzekering?

Een kapitalisatiecontract van het type tak 26 kent geen verzekerde persoon.
Tevens kan er geen begunstigde worden aangeduid.
Bij het overlijden van de onderschrijver zal het contract geen einde nemen en verder blijven lopen tot de einddatum.
Tenslotte is het mogelijk in een levensverzekering, fiscaal en niet-fiscaal, aanvullende waarborgen te onderschrijven, wat niet kan binnen een kapitalisatiecontract.

Voordelen

Particulier

Is een kapitalisatiecontract een goed alternatief voor een particulier in vergelijking met een tak 21-beleggingsverzekering?

Een contract tak 26 wordt afgesloten voor een beperkte duur waarbij op einddatum het kapitaal terugbetaald wordt met kapitalisatie van de interesten.
Bij intekening is geen premietaks van 2 % verschuldigd.
Ongeacht de looptijd van de kapitalisatieverrichting, 8 jaar of niet, op het moment van de uitbetaling zal roerende voorheffing, op dit ogenblik 30 %, ingehouden worden op de uitgekeerde interesten.

Vennootschap

Is een kapitalisatiecontract interessant voor vennootschappen?

Bij het aangaan van een kapitalisatieverrichting is geen premietaks verschuldigd van 4,4 % wat mogelijkheden biedt in vergelijking met een levensverzekering van het type tak 21.
In een tak 26 kan voor een bepaalde duur een gewaarborgde rentevoet toegekend worden.
Een kapitalisatieverrichting met een gewaarborgde rentevoet is onderhevig aan roerende voorheffing, welke verrekend wordt met de vennootschapsbelasting. Uiteindelijk zal de vennootschap belast worden op het werkelijk gerealiseerde rendement.

Aandachtspunt: bij een vaste rentevoet kan de vennootschap gebruik maken van de notionele interestaftrek, alhoewel het voordeel vandaag vrij beperkt is gezien de lage renteomgeving!